Kako izračunati jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII)

* U proračunima se koriste prosječni podaci za Svijet

Poduzetnik je ponekad teško odabrati svoj porezni sustav. Među tim skupinama postoji jedan porez na pripisani dohodak, koji se razlikuje u tome što će iznos odbitka za njega biti fiksan. Pripisani prihod hipotetski je procijenjeni iznos izračunan na temelju pokazatelja koje utvrđuju država i lokalne porezne vlasti. S tim u vezi, svi poduzetnici na UTII koji se bave istom djelatnošću plaćaju isti iznos. Istodobno, UTII se odlikuje relativnom složenošću izračuna, jer se uzima u obzir nekoliko pokazatelja odjednom, koji u ovom slučaju mogu varirati ovisno o području aktivnosti, kao i o regiji (radije, lokaciji posla) posla. Ali detaljnije redom.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak trenutno je dobrovoljan izbor kao oblik oporezivanja, a može se kombinirati s drugim sustavima oporezivanja, jer se ne odnosi na entitet, već na aktivnosti ovog entiteta. To jest, ako se poduzeće bavi nekoliko vrsta djelatnosti, tada može koristiti nekoliko sustava odbitka poreza, kombinirajući UTII s bilo kojim drugim - za različite vrste djelatnosti.

Ako je u nedavnoj prošlosti daleko svaki poduzetnik ili pravna osoba mogao koristiti ovaj sustav oporezivanja, jer je po zakonu bio dostupan, bio primjenjiv samo na poduzeća ili pojedine poduzetnike koji se bave sljedećim djelatnostima:

  1. kućne i veterinarske usluge;

  2. usluge popravka automobila, održavanja, pranja i skladištenja automobila;

  3. usluge prijevoza motornim vozilima;

  4. usluge parkiranja;

  5. trgovina na malo;

  6. ugostiteljske usluge;

  7. vanjsko oglašavanje i oglašavanje na vozilima;

  8. privremeni smještaj i usluge smještaja;

  9. zakup trgovačkih mjesta i zemljišnih parcela radi trgovine.

To je, trenutno, ovo ograničenje uklonjeno, ali ... treba imati na umu da je prijelaz s jednog poreznog sustava na drugi moguć samo jednom godišnje (na početku kalendarske godine).

Stoga poduzetnik koji se odlučio prebaciti na UTII prvo bi trebao kontaktirati lokalnu poreznu upravu kako bi razjasnio ove podatke, posebno jer će ovaj odjel dati puno više korisnih informacija. Istovremeno, i individualni poduzetnici i pravne osobe (nejavna poduzeća) mogu se prebaciti na UTII; jednostavna partnerstva također nisu prihvatljiva za prelazak na ovaj oblik oporezivanja, stoga je ova vrsta oporezivanja povoljnija za mnoga poduzeća. Osnovna porezna stopa za 2015. godinu iznosi 15% imputiranog, odnosno unaprijed obračunatog dohotka, ali morate shvatiti da vlada može revidirati odredbe, a i sama stopa može biti podložna promjenama, o čemu će sigurno izvijestiti Federalna služba za porez. Međutim, mnogi poduzetnici, posebno nakon uvođenja pojednostavljenog sustava oporezivanja, iako ne vide razlog za plaćanje obveznih plaćanja prema ovom sustavu, postoje značajne prednosti za UTII. Međutim, glavna prednost može biti glavni nedostatak. Dno crta je da će iznos plaćanja u svakom slučaju biti fiksan, neovisan o financijskim rezultatima poduzeća. Odnosno, opcija se ne isključuje kada tvrtka nije ostvarila dobit, već je dužna platiti porez, i to u iznosu određenom zakonom. Pri izračunavanju UTII koeficijenata, naravno, uzimaju se mnogi parametri, ali samo općenito, a, primjerice, kada radite u području javnog ugostiteljstva, morat ćete platiti isti iznos poreza, bez obzira na to je li poduzetnik otvorio jeftinu jelo ili, obrnuto, vrlo skupi restoran. Dakle, možete se ograničiti u plaćanju velikih iznosa u slučaju vrlo dobrih financijskih rezultata; to ne znaju svi poduzetnici, ali ovo je doista legalni način smanjenja poreza. Samo u slučaju problema s poslovanjem, čovjek će se morati osloniti na činjenicu da nitko neće uzeti u obzir tešku financijsku situaciju poduzeća. Za one koji još uvijek ne razumiju, UTII će morati platiti isti iznos, bez obzira jesu li uspjeli zaraditi nekoliko milijuna mjesečno ili je tvrtka radila s gubitkom.

Također, pored glavnog ograničenja (prema vrsti aktivnosti), postoje i druga ograničenja s obzirom na činjenicu da se pripisani dohodak može izračunati samo ako su ispunjeni određeni uvjeti. Prvo ograničenje je da porezni obveznik ne bi trebao biti klasificiran kao najveći porezni obveznik, čiji popis sastavlja Ministarstvo financija. Međutim, to se ne može uzeti u obzir za novopridošlog poduzetnika, a ako doista postoje znatna početna ulaganja, onda o oporezivanju odlučuju kvalificirani stručnjaci. Sljedeće ograničenje je udio drugih pravnih osoba u aktivnostima tvrtke koji ne smije prelaziti 25% (ovo se pravilo, iz očitih razloga, odnosi samo na pravne osobe). I za individualne poduzetnike i za pravne osobe broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 100 ljudi, a ako je broj zaposlenih veći od 50 ljudi, tada se porezna izvješća moraju podnijeti elektroničkim putem, što znači da morate kontaktirati posebne organizacije. Konačno, UTII zamjenjuje za pravne osobe: porez na dobit na dobit na dobit od poduzetničkih aktivnosti podložnih jedinstvenom porezu; porez na imovinu organizacija u odnosu na imovinu koja se koristi za poduzetničke aktivnosti koja je predmet jedinstvenog poreza; kao i porez na dodanu vrijednost u odnosu na transakcije priznate kao oporezive u skladu s poglavljem 21 Poreznog zakona Ruske Federacije, a koje se obavljaju u sklopu poduzetničkih aktivnosti koje podliježu jedinstvenom porezu; za pojedine poduzetnike: pored potonjeg (ova odredba je ista i za individualne poduzetnike i pravne osobe), zamjenjuje porez na dohodak u odnosu na dohodak od poduzetničkih aktivnosti koji podliježe jedinstvenom porezu; porez na imovinu pojedinaca u odnosu na imovinu koja se koristi za poduzetničke aktivnosti koji podliježu jedinstvenom porezu. Uz to, mogu biti dodatni odbitci od iznosa plaćenog poreza, odnosno premije osiguranja, koje uključuju odbitke u korist zaposlenika poduzetnika; samo ovdje iznos premija osiguranja ne može prelaziti 50% iznosa poreza. Sam iznos poreza izračunava se prema sljedećoj osnovnoj formuli:

Gdje je T iznos poreza UTII, B je porezna osnovica, R je porezna stopa (trenutno 15%), V je premija osiguranja. Pobliže: porezna osnovica je iznos koji se izračunava prema postojećem zakonodavstvu. Navedimo primjer - poduzeće se bavi prijevozom tereta, ima pet kamiona. Broj automobila je fizički pokazatelj u ovom poslu, na osnovu kojeg se izračunava porezna osnovica. Trenutno je prihvaćeno da jedan automobil tvrtki donosi 6 tisuća rubalja mjesečno, a s pet automobila porezna osnovica, dakle, bit će 30 tisuća rubalja. Premija osiguranja uvijek se izračunava uzimajući u obzir posebne okolnosti poduzeća, općenito ih ne može biti. Međutim, ovo je jednostavan izračun koji je ovdje predstavljen kako bi se razumjelo kako se porez obračunava prema ovom poreznom sustavu. Ako poduzetnik planira samostalno podnijeti izvješća, tada bi trebao upotrijebiti cjelovitiju formulu koja ima sljedeći oblik:

Od dodatnih pokazatelja, K i K1 su deflacijski koeficijenti, koji su također utvrđeni zakonom, dok je K sveeuropski koeficijent, a za 2015. je postavljen na 1.798, a K 1 koeficijent čija veličina može pojasniti lokalna porezna uprava, dakle da je ovaj pokazatelj regionalni i da uopće nema nikakvog značaja - ovisi o lokalnoj poreznoj službi. Podaci o prvom koeficijentu koji je trenutno na snazi ​​naznačeni su ovdje, na web mjestu Savezne porezne službe ili Ministarstva za ekonomski razvoj, uvijek se izvještavaju o promjenama koeficijenata, odnosno stvarne informacije se navode svake godine. Također se može uzeti u obzir i broj radnih i kalendarskih dana u mjesecu kako bi se dobio detaljniji izračun. Nepraktično je navesti koeficijente za svaku regiju, jer se te informacije uvijek mogu dobiti od lokalnih poreznih uprava. Te se informacije obično objavljuju na stranicama odjela, tj. Definitivno ne bi trebalo biti problema s njihovim primitkom. U ekstremnom slučaju, to može predložiti knjigovođa ili odvjetnik, jer ako tvrtka posluje na UTII, oni moraju uvijek to znati.

Općenito, kao što možete shvatiti, nema posebnih poteškoća u izračunavanju UTII ako razumijete po kojem principu to prolazi. Poduzetnik s knjigovodstvom sa punim radnim vremenom ne bi trebao imati problema s izvještavanjem, a prenosit će se kvartalno. Postoje uzorci deklaracije koje su dostupne i kod bilo kojeg poreznog tijela. Također nema problema s popunjavanjem, a sam poduzetnik se može nositi s tim. Međutim, ako sam poslovni čovjek ne razumije ništa u računovodstvu i poreznom izvještavanju, a nije preporučljivo zaposliti knjigovođu s punim radnim vremenom, tada se možete obratiti vanjskom suradniku koji ovo izvješćivanje može obavljati kvartalno, a troškovi takvih usluga obično nisu previsoki. Rezimirajući, možemo reći da UTII može biti prikladan za mnoga poduzeća koja žele uštedjeti nešto novca. Istodobno, postoje rizici prelaska na UTII jer će poduzetnik u svakom slučaju morati platiti jedan fiksni iznos. Pokazatelji i zahtjevi mogu se mijenjati, poduzetnik treba stalno provjeravati odredbe zakona, ali mora se reći da je formula ista i ne mijenja se. Također možete provjeriti iznos plaćanja na Internetu na specijaliziranim resursima, ako imate sve potrebne podatke - jednostavne izračune UTII nude mnoge web stranice, dovoljno je da podnesete odgovarajući zahtjev. Na primjer, možemo ovdje dati, proračuni se nude ovdje i ovdje, ali opći savjet i dalje će biti želja da takve resurse potražite sami. No, formula se sama po sebi teško može smatrati kompliciranom, pa prije početka rada već relativno točno možete saznati koliko ćete morati platiti prema vašoj vrsti porezne aktivnosti. Kako bi poduzetnik mogao samostalno izračunati porez (procijenjeno), savjetujemo vam da ga kontaktirate na službenom web mjestu Federalne porezne službe, ali možete dobiti detaljnije informacije ako na istoj web lokaciji odaberete svoje područje, na primjer, ovdje su navedene sve UTII informacije za grad Moskvu., Linkovi na podatke o koeficijentu K 1, tj. Na drugom (regionalnom) deflacijskom koeficijentu obično se nalaze na istoj stranici. Na primjer, ovdje možete pronaći informacije o ovom koeficijentu za općinski okrug Ayano-May.

Matthias Laudanum

(c) www.clogicsecure.com - Portal za poslovne planove i vodiče za male tvrtke.

2019/08/18

Popularni Postovi